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          財報年度特輯 一次看懂三大財務報表

          2024-03-18 8:54  責編:高頓咨詢  瀏覽:627
          來源 會計網
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          財務報表可以稱之為公司的體檢報告,真實的財務報表能反映出企業相關經營數據,把企業存在的經營及財務問題展示出來,清晰地反映出企業的經營發展狀況。

          我們平時最熟悉的三大報表包括:資產負債表、利潤表、現金流量表。其中資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表,利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的報表,現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

          一次看懂三大財務報表

          資產負債表

          資產負債表是企業財務報告三大主要財務報表之一,資產負債表也可稱為會計恒等式表,資產=負債+所有者權益。通常企業在成立初期,資產來源于股東投入。隨著業務慢慢展開,企業就可以通過借債來擴充資產。

          資產是權屬于公司的東西,錢,貨物,固定資產等等,通俗一點來講,就是公司的資金占用,也就是公司的錢都花在哪里了。

          負債就是公司欠別人的錢,最終都是要還的。

          所有者權益就是股東的,股東投的錢和股東賺的錢,可以不用還的錢。

          總的來說,就是我們的錢都花在哪里(資產)、欠的錢(負債)和股東的錢(所有者權益)。資產負債表就是可以一目了然地看到,你的錢都花在哪里去了,你花的錢都是哪里來的,有多少是要還的,有多少是不用還的。

          我們分析資產負債表的關鍵,是看錢花的是不是合理,也就是我們的資產結構和負債的結構是不是合理,資產的質量好不好。

          利潤表

          利潤表,又稱綜合收入表(Statement of comprehensive income),過去也叫“損益表(Income Statement)”,它能告訴你一個公司在一定的時期內收入有多少,開支能有多少,用收入減去開支,就是利潤。

          計算公式是:利潤 = 收入 - 支出

          如果收入大于支出,那么利潤為正,公司就是盈利的,反之,支出大于收入,利潤為負,公司就是虧損的。

          在分析公司是否具有持續競爭優勢時,可以先從公司的利潤表著手,可以看出這個企業是否能夠創造利潤,讓投資者了解該企業在一段時期內的經營狀況。

          企業能否盈利僅僅是一方面,還應該分析企業獲得利潤的方式,是否需要靠大量研發來保持競爭力,是否需要通過財務杠桿以獲取利潤。通過從利潤表中挖掘的這些信息,可以判斷企業的經濟增長原動力。

          現金流量表

          現金流量表中的現金指的是庫存現金、可以隨時用于支付的存款和現金等價物。資產負債表上“貨幣資金”項目一般就是指庫存現金。

          對于一家公司來說,是否有足夠的現金流入非常重要,因為這不僅關系到公司支付股利、償還債務的能力,還關系到公司的發展和生存。所以,投資者在關心上市公司的每股凈資產、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標時,還要關注公司的支付、償債能力。

          在其他財務報表中,投資者只能掌握企業現金的靜態情況,而現金流量表反映了企業現金流動的動態情況,它是從各種活動引起的現金流量的變化,及各種活動引起的現金流量占企業現金流量總額的比重等方面去分析的。所以投資者在分析現金流量表時,最好與其他財務報表結合起來分析,這樣就會更加全面地了解一家企業。

          總的說來,對于投資者,讀懂財務報表是第一步,在看懂報表之后,通過各項數據進一步分析,分析企業的償債能力,企業的權益結構;評價企業資產的營運能力,企業資產的分布情況和周轉使用情況;評價企業的盈利能力,分析企業利潤目標的完成情況等等。只有這樣,能夠對對企業的投資價值,和對未來發展進行一定的預判。

          進一步了解:
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