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          財務人員怎樣規避自身風險

          2024-03-15 11:50  責編:高頓咨詢  瀏覽:334
          來源 會計網
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          “ 最近參加了一個影視公司的面試,HR暗示我老板有些錢想從項目里置換出來,問我之前有沒有做過類似的事。我當時愣了一下,這個真的適合在面試里說嗎?如果在工作中遇到老板這種違反法規和職業道德的要求,我們要怎么處理呢?”

          不知從什么時候開始,財務變成了一個高風險的工作。之前曝光出的各種虛開發票、上市公司造假的新聞里,總離不開財務的身影。有些財務說自己不清楚,不清楚不能作為減輕自己責任的理由,財務人員承擔了公司負責人同樣的風險和責任

          在一些小公司,因為老板財務意識的欠缺,總會有各種不合規的事情發生,面對老板提出的不合規的要求,財務到底要怎么辦才能將自身的風險降到最低呢?

          財務人員怎樣規避自身風險

          01 識別風險的能力

          想要降低自身風險的第一步,是能夠識別出風險。能夠找到企業經營中違規的地方,這就要求財務人員明確清楚一件事正確合規的處理方法是什么,這樣才能知道哪些處理方式是違規的。

          例如一些MCN機構會依據客戶合作規模來給予不同比例的返點,客戶收到返點之后會給MCN機構開票,這個過程,是否符合會計準則?

          MCN機構的返點是采用現金返還的形式,在實際的銷售過程完成后進行的返還,符合會計準則的操作是MCN機構開具紅字發票,客戶收到發票后沖減成本并做進項稅額轉出,MCN機構沖減自己的營業收入。

          參照正確的處理方式,目前采用的客戶收到返點給MCN機構開票的形式就是完全錯誤的,這種錯誤會導致什么樣的后果呢?從客戶方來看,開除發票增加了收入,這種沒有依據實質性產品或服務而開具的發票是不是虛增收入。

          從MCN機構來看,100萬收入,給了客戶10萬返點,正常應該確認90萬收入,實際上是確認了100萬收入和10萬的成本,實際上也虛增了自己的收入,美化了財務狀況。

          這樣的財務處理無疑就增加了財務人員的風險。所以財務在平時的工作中,應該具備識別風險的能力,知道怎樣是正確的,才能判斷目前的方式是不是合法合規。

          在知道正確處理方式的前提下,也要有識別異常情況的敏感度。這種異常會從財務數據的分析、流程外的特批、合同簽訂的細節等各方面透露出來。

          對于發生頻次較高或是金額較大的例外情況,需要特別注意,這種例外顯然是不正常的,需要關注相關的細節來評估風險。例如高于一般水平的代理費或是傭金比例、不合規的招投標流程、明顯超出預算的項目成本,這些都是需要重點關注的部分。

          02 管理風險的途徑

          能夠識別出風險后,第二步就是要想辦法管理風險從而降低風險發生的可能性。對于財務來說,風險主要來源于業務的不真實和財務處理的不合規。

          一方面可以通過加強財務管理來進行控制。建立基本的財務制度并且設置相關的審批流程,明確相關的標準以及流程中需要提交的必要附件,通過這些材料可以對業務的真實性進行一個初步的判斷。

          當然業務想要造假,合同就要按照貼近真實的情況來草擬,在合同審核的環節可能不會發現問題,那么在后續合同執行的過程中就要重點關注執行的進展以及付款的進度。

          在影視公司,一般制作類型的合同經常會有這種問題,制作方本身的報價會高出一部分,這部分最后會從制作公司流入相關人員的口袋,為了讓合同的價格構成更合理,可能會虛報某部分的價格或是增加一些虛擬的服務,在驗收的環節,需要提供相關的產生品進行驗收,虛擬的這些服務不一定會提供相關的驗收材料,這樣就可以從中發現問題。

          另一方面,我們也可以尋找一些合規的替代方法。例如企業想要降低稅負,內外兩套賬這種方式明顯是不合規的,那么可以考慮其他的途徑來降低企業的稅負。例如科技類的企業可以申請高新資質享受所得稅的優惠,或是在一些地方園區來注冊公司享受稅收返還,還可以考慮將業務分拆到不同的公司,降低每個公司的收入規模來享受小微企業的優惠政策。在不增加太多成本而且合規的前提下尋找解決方式,這樣可以凸顯財務的專業能力,體現財務的價值。

          03 拒絕不合規的勇氣

          相比上面兩點,想要擁有對不合規Say"NO"的勇氣可能更加困難。在面對管理層不合規的要求時,我一般會采取三個步驟:

          1、盡責提示風險

          有些管理層會提出一些在財務看來不合法的要求,源于自身財務意識的缺乏以及對財務風險的忽視,所以需要財務書面整理出相關的信息來供管理層來判斷。

          管理層想要做的事是什么,想要達到什么樣的目的。這件事是否符合相關法律和會計準則的要求,哪些部分不符合,可能會引發什么樣的法律后果。我們可以采取的替代方案是什么,預計導致增加的成本是多少。將這些羅列清楚,給出財務的建議,供管理層參考。

          2、保留相關證據

          如果管理層不采用上述的財務建議,那么需要我們保留好相關往來的郵件、微信信息、流程審批中的意見表述等等,留存證據的目的是為了表明在這件事情中,財務是持有反對意見的,那么后續如果真的發生問題,可以將自身的責任降到最低。

          3、拒絕不合規的要求

          如果通過上面的方式依然和管理層無法溝通,我會直接拒絕管理層的要求。這一步可能對于很多人來說比較困難,畢竟拒絕可能意味著要失業。

          但隨著金稅系統的不斷完善,企業可以鉆的漏洞會越來越少,那么財務就需要判斷一下,是否真的值得冒著風險為老板做一些不合規的處理,如果事情暴露出來,自身需要承擔的風險到底值不值。

          許多的中小企業,在公司發展到一定階段的時候,管理層覺得財務需要進行管理,等真的有財務進行管控的時候,又覺得自己受了限制,增加了成本,多交了稅。財務的合規必然伴隨成本的增加,財務只能夠想辦法把增加的成本降到最低。

          也有很多行業,在發展的初期,野蠻生長,根本不考慮財務合規的問題,例如電商直播行業,上下游整體不規范,支付寶資金不入賬、不開票的收入不包稅等等情況非常常見。在這種環境里,財務需要更多的來考慮自身的風險。

          畢竟誰都不想因為一份工作而斷送自己的整個職業生涯。

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