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          企業經營困難之際,財務報表上有兩個風向標

          2024-03-03 8:35  責編:高頓咨詢  瀏覽:299
          來源 會計網
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          我發現了一個規律,應收賬款居高不下的企業,多是產品沒有獨特性的企業,其產品質量一般但銷路廣。

          這類企業難免陷入紅海競爭,市場血拼特別容易滋生三角債,容易出現壞賬。一旦趕上經濟蕭條,紅海競爭的企業必定哀鴻一片,紛紛抱怨下游拖欠貨款,實際上這些抱怨者也是其上游的抱怨對象。

          企業要想擺脫應收賬款回款難的苦惱,一方面要加強客戶信用管理,謹慎賒銷或拒絕賒銷,做好這方面需要企業有較強的管理能力;另一方面要提升產品附加值,擺脫低端市場競爭窘境,做到這一點,企業有可能走上良性發展的道路。

          財務報表上的風向標

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          應收賬款因何形成

          應收賬款因何形成呢?從內因上講,主要是企業采用了寬松的信用政策,想借此刺激銷售,銷售上去了,應收賬款也會跟著上去。

          許多企業在應收賬款管理上陷入了兩難境地:

          抓,銷售規模受限;不抓,壞賬風險提高。

          這就好比肌體用藥,既有病痛折磨,又有藥物依賴。

          企業的產品沒有獨特性,市場競爭能力必然受限。如果企業僅滿足于市場自然增長,當然不會出問題;如果經營者不甘心,還想尋求市場突破,那就要想辦法了。

          對大多數企業而言,能想的辦法并不多,打開銷售局面常用的就兩招:降價與賒銷。降價促銷短暫執行可以,執行久了會挑起價格戰,這可是危害整個行業的舉動,誰都不敢輕易這么做。既然降價操作的空間有限,賒銷自然更容易被企業采用。

          當產品缺乏市場競爭力,競品較多時,無異于火中取栗,如果對客戶的資信調研不足,盲目賒銷,很容易給自己挖坑,而且坑會越挖越大、越挖越深。

          企業如欲診治應收賬款,先要治理經營者那份躁動的野心,要么循規蹈矩,走平穩發展的慢車道,要么在研發與技術上多投入,走藍海競爭的快車道。切忌在慢車道上肆意超車,以免翻車。

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          企業管不好應收賬款的后果

          如果企業一直受困于應收賬款,可能有以下三個原因:

          第一,企業賣低端產品,長期搞低價傾銷,搞清倉出貨;

          第二,企業的主要客戶是壟斷型客戶,而且很強勢,對供應商施壓;

          第三,企業疏于客戶信用管理,制定了比較寬松的信用政策。

          應收賬款偏高,直接導致的后果有以下三個:

          第一,占用企業營運資金,很可能導致企業資金周轉困難;

          第二,提高了企業資金的機會成本,拉低了企業的利潤;

          第三,增加了應收賬款的管理成本,還可能形成壞賬成本。

          這三個后果是明面的,大家都能看到。如果不出現大面積的應收賬款拖欠與壞賬,企業尚可承受,不至于讓企業驟然崩盤?;蛟S正是因為這種認知,企業應收賬款管理容易出現“溫水煮青蛙”的積弊。居高不下的應收賬款降低了資金的周轉率與收益率,在不經意間會一點點銷蝕企業的競爭力,或在極端情況下,一舉擊倒企業。

          疏于應收賬款管理,“不治將且深”的間接影響有哪些,又有什么后果呢?

          第一,影響銷售人員績效兌現,打擊銷售人員的士氣。一般來說,銷售人員的薪資結構都是采用“低底薪+高提成”的模式,兌現銷售提成要待應收賬款收回以后。如果應收賬款遲遲不能收回,銷售人員勢必不能及時拿到對應的提成。如果應收賬款拖欠情況嚴重,有可能會導致銷售人員心生不滿,無法安心工作。

          第二,企業很可能被低商業信用的客戶“綁架”,越陷越深。因為一直拖欠貨款,有的客戶會債多了不愁,最后反倒以此要挾供應商,如不繼續賒貨,前面的應收賬款就不結算了。

          第三,誘導賒銷沖刺業務,造成企業財務信息失真。賒銷在利潤表上仍會表現為收入和利潤,只是這類收入和利潤沒有現金流入做支撐,價值要大打折扣。如果企業的績效考核過于偏重收入與利潤的考核,又會催生放開信用政策刺激銷售的后果,這等于給企業打了一個死結。

          經營困難之際,財務報表上有兩個風向標式的科目:營業收入與應收賬款。因商品賣不動,前者會降低;因貨款收不回,后者會上升。這兩個科目的反向運動又必然帶來一個后果,經營活動凈現金流量下降,即企業會缺錢。市場進入冬天時,企業需要準備好“棉衣”,能捱過冬天,才能鳳凰涅槃。

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