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          當前位置: 會計網 會計實務財務管理正文

          探尋企業財務風險從何而來

          2024-03-02 8:25  責編:高頓咨詢  瀏覽:468
          來源 會計網
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          企業在經營過程中會遭遇各種各樣的問題,也需要面對和承受不同類型的風險。從財務角度出發來將風險進行歸類,大體上可以將企業的財務相關風險分為資金風險、稅務風險、業務及管理引發的風險三類,每類風險在不同企業的表現形式可能是不同的,但同樣需要引起關注和重視,尋找有效的風險控制方案,將風險降低到企業可接受的水平。

          資金風險:錢多、錢少都是問題

          提到資金風險,可能馬上就會想到資金不足所引發的各種問題,嚴重的情況下會導致企業資金鏈斷裂,無法繼續維持經營。

          企業財務風險從何而來

          企業的資金來源于收入,收入下降或是未達到預期,可能會增加資金不足的風險。這時就需要對收入進行分析,尋找收入下降的原因。到底是老客戶流失,還是新客戶增加不及預期導致的收入下降?是什么原因導致客戶流失率上漲?新客戶的增長曲線放緩是因為商務部門的專業能力不足,還是因為企業選擇的營銷策略存在問題,亦或是企業產品或服務的設計存在缺陷,導致市場競爭力不足?

          分析收入的同時,也需要細化拆解企業的成本費用,判斷是否存在浪費、是否還有下降空間。企業缺少精細化的成本費用控制,就無法看清成本費用與收入的聯動關系。需要按照成本性態將數據進行拆解,同時能夠對應到不同的業務、客戶、項目等,這樣才能進行成本費用分析。評估每項成本費用支出是否換取了相應的收益,是否存在企業盲目擴張而導致的資源浪費,例如招聘了太多的業務人員卻沒有帶來收入,缺乏可行性研究而貿然開展新業務導致成本負擔加重等。站在財務角度,需要反思是否對成本費用進行了管控,在各項合同和支出的審批中是否進行了相應的風險提示,成本費用管控的缺失也會增加資金不足的風險。

          如果企業的利潤表中顯示有足夠的利潤,但卻出現資金不足的情況,通常是資金周轉中出現了問題。為了收入提升而放寬給客戶的賬期限制,拉長了應收賬款周轉天數;如果無法進行應付賬款賬期的調整,企業就需要為客戶墊付成本,加重資金壓力;同時存貨的積壓也會占用大量資金,拖慢整個現金循環周期。

          除去資金不足的風險,企業的資金如果足夠充裕,其中也可能隱藏著風險。首先我們要判斷企業賬面上充裕的資金,是企業正常經營中產生的利潤所轉化的資金沉淀,還是基于業務模式所暫時占用的資金,亦或是通過融資渠道所找到的第三方資金。

          基于業務模式所暫時占用的資金,例如第三方在企業平臺開展業務所收取的保證金、客戶租賃支付的押金、培訓課程一次性收取的課程費等,這部分實際上只是暫時存放在企業的賬戶中,尚未真正轉化為收入,或者根本無法轉化為收入,后續需要進行退款。而退款的時間是基于客戶的選擇,企業大多無法干涉,假如企業在日常經營中已經透支使用了這部分資金,而又出現客戶集中申請退款、退押金、退保證金的情況,企業的資金鏈很可能因為集中支取的壓力而斷裂。

          通過融資渠道找到的第三方資金,簡單可以劃分為貸款和股東投資。貸款確實能夠對企業的資金進行補充,但需要定期支付利息,同時還需要面臨還款壓力。貸款的金額過高,導致財務杠桿上升,企業出現負債經營的情況,財務風險會進一步增加,經營中出現的任何問題都可能被杠桿放大,反而會阻礙企業發展。而股東投資雖然不需要企業承擔利息,但投資方通常會對企業的業績目標提出要求,也會采用對賭的方式來降低投資風險,而投資方過多可能會使經營者喪失企業控制權和決策權,經營者急于完成目標而進行風險更高的計劃,或被投資方裹挾而做出違反初衷的決策。

          想要控制資金風險,就需要在日常工作中做好資金規劃以及資金管理。資金規劃是對企業有限資源的一種分配,在年度資金預算的指導下進行季度、月度的資金計劃編制,能夠幫助財務部門掌握資金流入的進度,在此基礎上安排資金支出,確保資金能夠維持正常經營。資金管理則需要財務部門關注資金循環周轉的每個環節,從合同簽署開始,到合同執行過程的監控,期間出現任何可能影響資金流轉的問題,馬上聯動相關部門進行解決,避免因為拖延而導致問題和風險擴大。

          稅務風險:故意和過失

          在進行逃稅罪認定的時候,會對當事人的逃稅行為是出于故意還是過失進行判斷,稅務風險的產生也可以從這個主觀角度進行分類。

          由于財務人員專業水平不足,或者是由于疏忽大意而導致未進行納稅申報、不知道正確的稅務處理方式、不清楚納稅義務發生的時間等,都屬于過失導致的稅務風險。這種情況在中小企業比較常見,尤其是當企業中只有一個財務人員的時候,工作經驗不足會直接導致稅務風險增加,但這種情況并不會引發致命的問題,只要及時改正、補繳稅款,同時注意不斷學習和補充新知識、關注稅收政策的變化,就可以降低風險。

          對企業來說,更加嚴重的是故意造成的稅務風險,通常是由于經營者不想按實繳納稅款、胡亂使用避稅方法、進行不合理的稅收籌劃等導致。老板不想交稅,就設置內外兩套賬,一套用于核算真實經營狀況,一套用于進行納稅申報;為了降低成本,支出沒有相應發票,或者胡亂使用其他發票替代入賬、購買假發票入賬;未按照相關規定,足額為員工繳納社保費用;將員工薪資拆分,部分采用第三方支付而不代扣代繳個稅;為了降低企業所得稅而利用關聯企業進行相互開票,或利用虛假交易從第三方獲取發票作為成本入賬;缺少規劃地盲目設立各種分子公司,利用地區稅收優惠政策;利用美化、調整的財務數據申報各類能夠享受稅收優惠的資質等,這些行為由于違反稅收征管法規,隨著金稅四期上線,稅務監督更加嚴格,這類違規行為的稅務風險也隨之增加。

          稅務風險一方面會增加企業違規風險,導致企業需要接受相應的行政處罰,嚴重時甚至面臨承擔刑事責任,另一方面,稅務風險會扭曲財務數據,影響財務人員的判斷。

          未足額繳納各項稅金和員工社保費用,體現在財務數據中就是成本費用的降低、資金支出的減少,會導致企業利潤增加。但這種利潤并非由企業的真實經營產生,很可能會造成對企業經營狀況的樂觀評價,影響經營決策。

          稅務風險的控制,首先需要財務人員提升專業水平,能夠準確識別企業中存在的稅務問題;其次需要加強財務部與其他部門的溝通,向其灌輸財務意識,在與老板的溝通中說明稅務風險引起的后果,強調問題的重要性;同時也需要在日常工作中留存各種證據,盡量規避相應風險。

          業務及管理引發的風險:最終反映在財務數據中

          業務風險在企業發展的不同階段會有不同的表現。發展初期的野蠻生長,管理者重視業務而忽視風險管理,引發各種內部管理問題;發展中期可能由于缺乏具體的業務規劃,或貿然改變業務方向導致資源配置混亂,而初期遺留下來的內部管理問題也會隨之爆發,影響業務開展;隨著進一步發展,行業競爭加劇,業務拓展可能進入瓶頸期或觸及天花板,為了尋找新的利潤增長點,冒險進入不熟悉的領域開展業務,成本壓力增加,同時競爭會導致原有業務利潤率下降,資金周轉速度可能放緩,資金和利潤的雙重壓力會增加企業風險。上述這些問題,最終都會體現在財務數據中,混亂的管理會導致會計核算賬目不清,資源配置的混亂會增加資金壓力,財務基礎的不牢固會影響財務分析、預算管理等工作開展,降低財務數據的決策支持作用。

          管理風險通常是由管理者的意識和風格決定的。管理者缺少管理意識,對必要的經營環節缺乏控制,企業內部各部門職責劃分不清,沒有流程、制度對工作進行指引;老板一言堂,經常會出現朝令夕改的情況,造成時間和資源的浪費;各部門缺乏溝通、各自為政,導致效率降低,增加溝通成本;管理漏洞增加了舞弊風險,增加企業承擔損失的可能性;缺少績效目標或KPI來進行各部門的業績衡量,無法對經營成果進行客觀評價;管理混亂導致人員流動性增加,企業需要承擔額外的人工成本以及招聘培訓成本。而管理者過度進行管理,各項流程制度控制過于嚴格,忽視企業狀況而刻板套用大企業模板,導致管理效率降低;過度集權,限制各部門負責人權限,打擊員工積極性,同時影響業務開展。效率降低會影響財務數據傳遞速度,核算數據喪失時效性,管理混亂會影響核算數據的準確性,影響財務基礎的提升。

          業務及管理引發的風險,看似和財務無關,影響的是企業內部經營環境。但內部環境的惡劣會嚴重阻礙財務工作的開展,影響會計核算的質量,財務基礎的薄弱導致無法開展更深入的工作,財務部門能夠提供的價值受到限制,更加無法引起管理者的重視,形成惡性循環。這部分風險并非財務部門可以獨立進行控制,需要企業從上至下進行改善,財務在此過程中可以提出相應的改進意見,并且跟蹤相應改善方案的落實情況,通過對改善后的財務數據以及相關信息的分析,評估改善結果。

          財務風險直接影響財務工作的質量,所以財務人員必須能夠通過分析、預測來識別、評估風險,利用數據量化展現風險可能造成的結果,及時與各部門以及管理層溝通提示風險,引起管理層的重視。風險控制從無到有的建立,需要一定的時間,也需要隨著企業所處的發展階段不斷進行調整,可以從與資金相關的流程、制度入手,對資金的流入和流出進行管控,然后逐漸將控制范圍進行擴大,向業務前端進行延伸,才能最終形成完整的企業風險控制體系,降低財務風險。

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