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          為何財務預測總是偏離實際情況

          2024-03-03 8:45  責編:高頓咨詢  瀏覽:493
          來源 會計網
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          財務預測是基于企業當前的經營狀況及所面臨的內外部環境對未來一段期間內的經營結果進行的預測。由于受到各種條件的限制,財務預測的結果不能以準確來進行衡量,而是需要分析預測與實際的偏差大小以及出現偏差的原因。

          如果你做出的財務預測,與實際狀況相差十萬八千里,那么預測就失去了本身的指導和警示作用。

          財務預測偏離實際情況

          Q:為什么要做財務預測?

          在開展每一項財務工作前,我們都需要思考為什么要做這件事?明確通過這項工作想要達成的目標或想要得到的結果,能夠找到工作的重心,為怎樣開展工作提供思路。

          財務預測的需求一般出自管理層,這是一個自上而下提出需求再自下而上滿足需求的過程。大體上可以將財務預測分為兩大類,一類是滿足定期經營管理復盤和分析需求的常規性財務預測,一類是為了滿足特定需要的專項財務預測。

          每個月在進行財務分析時,會根據分析中發現的變動原因建立假設,再基于假設進行滾動預測來提示風險,這種財務預測就屬于常規性預測,是財務日常工作的一部分,有固定的模板以及工作流程,需要定期向管理層進行提交。

          相比之下,專項財務預測會比較復雜,主要是由于需求多樣性導致的。例如管理層想要開展新業務,需要按照新業務的業務模式搭建財務模型進行預測;或者企業目前資金出現周轉困難,需要針對資金進行預測,來評估資金風險的大小以及尋求外部資金支持的緊迫性。專項財務預測的需求在經營活動中會隨時產生,可能需要特別定制相應的預測模板,預測的目的性會更加強烈,有效的預測能夠為專項決策提供良好的支持作用。

          財務預測是建立在需求上的,如果忽視需求而按照自己的想法來進行預測,那么結果必然得不到管理層的重視。并且由于需求的多樣性以及不同人員所關注的重點上的區別,意味著財務預測不能使用同樣的模板,對于專項需求需要特別定制模板進行預測。

          常規性預測主要是為了滿足企業定期對經營活動的復盤,查看預測結果與目標之間的差異,提前揭示風險并尋找解決方案,將風險降到最低;專項財務預測更側重于決策支持,將業務方面的規劃轉化為財務數據,通過更直觀的形式展現未來發展的趨勢,或是通過對某一方面經營數據更深度的挖掘來尋找隱藏的問題,評估此問題對于未來的影響。

          Q:財務預測誰來做?

          財務預測確實是財務部的工作,但在預測的過程中,不能忽視業務部門的輔助作用。

          預測需要自下而上地進行信息收集并整理的過程,信息不止來源于財務部,還包括從業務部門及其他部門收集的信息,這部分非財務信息對于財務預測的結果會產生重要影響。所以,從信息來源看,財務預測并不應該是財務部的工作,還需要其他部門的配合。

          除去信息來源的限制,財務人員本身的視角局限也會影響財務預測的結果,導致與實際情況出現偏離。如果想要預測某產品未來三個月的銷量以及收入,根據歷史積累的各期財務數據之間的變化和趨勢,不難推測出未來的銷量和收入,但這種預測忽略了外部市場環境變動以及企業可能隨之產生的業務方向調整帶來的影響。這些未在財務數據中體現的信息就需要從站在業務流程前端的部門獲取,也就是直接與客戶接觸的銷售部門。

          銷售部門熟悉客戶需求、市場趨勢、政策動向等,會根據這些外部環境變動來調整銷售策略,但由于銷售部門不了解財務規則,無法將調整后的銷售策略轉化為財務數據, 或者銷售數據與財務數據存在口徑上的差異,例如銷售會按照簽約合同金額進行收入統計,統計結果會與財務收入存在很大差異,所以基于不同口徑的數據,銷售與財務做出的預測會存在差別。

          財務部門一方面需要從其他部門收集影響財務預測的信息,另一方面要進行充分溝通,根據收集到的信息和溝通的結果對財務預測的假設或模型進行調整,讓財務預測更符合實際情況,確保預測能夠發揮作用。

          Q:怎樣減小財務預測的偏差?

          想要減小財務預測與實際的偏差,需要關注兩個問題,第一是假設是否合理,第二是模型是否合適。

          在財務分析過程中,對于數據變動以及實際與目標之間的差異分析得出的結論,都會成為財務預測的假設基礎。例如收入分析中發現部分客戶流失,導致收入下降,放任這種狀況會對未來幾個月的收入利潤造成怎樣的影響?因為政策限制導致進口材料價格上漲,成本提高會導致未來的利潤下降幾個百分點?企業組織結構調整,一部分部門進行整合,人員結構進行調整,調整后的人工成本會有怎樣的變化?這些都構成財務預測的假設,需要評估這些導致財務數據出現變動的原因持續的時間以及影響的金額大小。

          想要確保假設的合理性,需要提高財務數據的質量。 基于會計核算產生的財務數據如果無法如實反映經營結果,會影響財務分析的結論。其中的偏差會直接導致預測假設出現問題,導致過于樂觀或是過于悲觀地看待企業未來的發展。

          上面提到,假設的基礎除了財務數據,還包括非財務數據,特別是與外部環境變化相關的信息。例如行業發展趨勢、產品更新換代、競品價格調整、相關政策限制、客戶需求變化等,這類變化企業無法改變,只能通過調整經營策略進行適應。經營策略的調整會對預測假設造成影響,歷史積累的財務信息可能在未來并不適用,需要根據調整后的策略結合財務信息來建立新的假設。

          行業競爭加劇,競品價格紛紛下調,這時企業會調整營銷策略,考慮通過增加發放的優惠券數量和金額來替代KOL推廣,那么之前KOL推廣與收入建立的關聯在后續一段期間內就不再適用,需要調整預測模型來進行修正。

          假設的建立需要財務人員運用專業判斷,專業判斷的過程會受到主觀因素的影響,也就是會由于人為的主觀偏見產生偏差,這樣的假設應用于預測時,就會導致預測結果與實際情況產生很大的差異。

          預測模型是否合適,需要考慮模型與業務的適配性。搭建財務預測模型,很多時候都需要跳出既定的財務報表的思路,更多地考慮怎樣能方便非財務人員理解預測結果,將復雜的數據關系通過簡單直觀的形式加以展現。模型建立后也并非一成不變,需要根據需求的變動以及業務的變化來進行調整。

          由于財務預測是一種預估,跟實際情況必然會存在一定的差異。需要對差異進行復盤,仔細核查差異產生的原因并對其進行修正,最終形成一種數據和經驗的積累。復盤-修正-積累的過程,能夠幫助我們發現財務預測基礎中不合適的部分,可能是數據上的錯誤,也可能是假設或模型的不合理,及時修正將避免錯誤的延續,提升財務預測的質量。

          財務預測并沒有想象的那樣復雜,只是需要找到一個思路。預測的思路也并不是唯一的,假設中本來就存在很多變量,可以基于這種不確定性,出具很多預測結果。

          例如進行電影項目的利潤預測,投資合同中已經約定了投資比例以及不同類型的收入怎樣進行分配,相應的制作成本和宣發費用已經發生,在這個財務預測模型中,最大的變量就是電影的票房收入,依據電影上映的檔期以及歷史上同類型同檔期上映的電影票房情況,可以對票房收入做出樂觀、持平、悲觀三個檔位的預測,預測結果能夠覆蓋最好的狀況和最差的狀況,這種區間形式的預測結果也能夠為管理層提供幫助。

          變量更多的時候,需要找出影響最大的兩個變量,例如管理層想對加大營銷投入后的收入進行預測,假設在單價不變的情況下,加大營銷投入的比例和銷量的增長比例就是兩個重要的變量,可以建立敏感性分析模型,來考察不同變量組合下的利潤狀況,輔助營銷策略的調整。

          財務預測并沒有特別固定的模板,需要根據企業的情況進行搭建,收入預測需要細化到何種程度,成本費用怎樣分類,這些問題并沒有標準答案??梢愿鶕煌乃悸愤M行預測,然后結合實際情況考慮哪個思路更符合企業實際,從而找到有效的財務預測方法。

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