企業增值稅的稅率和征收率的區別《財稅學習需知》

　　增值稅稅率和征收率的區別主要在于其適用對象和計算方式。增值稅稅率是適用于一般納稅人，按照一定比例計算應納稅額，包括17%、13%、11%、6%等不同檔次的稅率。而增值稅征收率則是適用于特定貨物或特定納稅人銷售的貨物或應稅勞務，是指在某一生產流通環節中，應納稅額與銷售額的比率。

　　一、增值稅稅率和征收率的區別增值稅稅率適用于一般納稅人，具體稅率如下：17%：一般納稅人13%：營改增運輸企業一般納稅人，年銷售額500萬及以上11%：營改增現代服務業一般納稅人，年銷售額500萬元及以上6%：營改增現代服務業一般納稅人，年銷售額500萬元及以上而征收率適用于簡易辦法納稅，具體征收率如下：3%：小規模納稅人簡易辦法計算征收4%：納稅人銷售舊貨包括固定資產按照4%減半交納增值稅6%：小型電廠、自來水、商用混凝土等選擇簡易辦法計算交納增值稅。

　　二、增值稅稅率和征收率的相關規定

　　1、增值稅稅率

　　(一)一般納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或進口貨物，除另有規定外，稅率為17%。

　　(二)一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或進口特定貨物，稅率為11%。其中特定貨物包括農產品、食用植物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物、飼料、化肥、農藥、農機、農膜等，以及其他由國務院規定的貨物。

　　(三)一般納稅人銷售服務、無形資產，除另有規定外，稅率為6%。

　　(四)納稅人出口貨物稅率為零，但國務院另有規定的除外。

　　(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

　　2、征收率小規模納稅人適用征收率，征收率為3%。特殊規定：

　　(一)一般納稅人銷售自己使用過的不可抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法減按2%的征收率計算征收增值稅。

　　(二)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應減按2%征收率計算征收增值稅。

　　(三)一般納稅人銷售特定物品時，可以選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅，征收率為3%。這些物品包括小型水力發電單位生產的電力、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料、自采的砂、土、石料連續生產的磚、瓦、石灰、生物制品、自來水、以水泥為原料生產的商品混凝土。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在36個月內不得變更。

　　(四)一般納稅人銷售寄售物品、典當業銷售死當物品以及免稅商店零售的免稅品，可以暫按簡易辦法3%征收率計算繳納增值稅。一些固定行業的增值稅稅率是固定的，但對于一些小型且無法進行核算的企業，可以采用一定的征收率征收稅費。根據我國的規定，自產農產品、古舊圖書等特定商品的買賣不需要繳納增值稅。