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          減稅降費呈現的基本特征有哪些?附減稅降費的最新數據!

          2023-08-02 13:54  責編:念念  瀏覽:426
          來源 會計網
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            我國減稅降費歷程主要呈現以下三方面基本特征:

          減稅降費呈現的基本特征有哪些

          減稅降費呈現的基本特征

            第一,減稅聚焦增值稅和所得稅,總體稅基減小。增值稅、企業所得稅和個人所得稅作為我國三大主體稅種,其政策變化時刻影響市場主體的生產、轉型以及人民群眾的獲得感。稅基是計稅依據之一,在稅率未變情況下,擴大稅基會增加稅額,縮小稅基會減少稅額。通過減稅,計稅依據范圍收窄,稅額呈現總體減少態勢。具體來看,在增值稅方面,稅基變化表現在起征點提高、進項稅整體抵扣范圍拓寬以及設置免稅項目。在所得稅方面,稅基變化主要是應納稅所得額上限提高、免征額標準提高、設置免稅以及扣除項目。

            第二,簡并稅率檔次,降低稅率水平。稅率結構的簡化優化貫穿減稅降費全流程。在增值稅方面,稅率改革以“快降高檔、緩降中檔、維持低檔”為主要思路,將四檔稅率簡并為三檔稅率,并以兩檔稅率為目標。在個人所得稅方面,以“降稅率、擴級距”為主。一方面,不斷縮小勞動所得與資本所得的稅率差距,兼顧效率與公平,對綜合所得稅率以及經營所得稅率進行優化。另一方面,擴大級距,更加注重稅負公平,主要包括拉長三檔低稅率級距、縮短中間稅率級距,降低中低收入群體稅負。在企業所得稅方面,優惠政策呈現出以產業傾斜為主、區域優惠為輔的特征。利用稅率政策促進產業結構調整,對于需要重點扶持的行業,實行免征、減半征收等優惠,并從法律層面加以明確,保證政策的規范性、有效性。對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收,并可根據地方差異,動態調整不同地區具體優惠政策。

            第三,減稅與降費并重,確保普惠性。一方面逐步推進費改稅,發揮稅收杠桿作用引導市場主體行為。費改稅是在清理整頓部分不合理政府收費的基礎上,用稅收籌集替代行政收費。稅收具有內在穩定器的功能,發揮著重要的調節作用;而收費旨在抵消政府成本,一般用于特定用途和特定服務。費改稅包括取消收費和規范收稅兩步。首先是清理整頓收費項目,將行政收費費率降為零,取締地方違規設立的收費基金項目,按照“清費立稅”原則,規范稅費關系,減輕企業不合理負擔。其次是設計合理的稅收規則。例如,資源稅實施從價計征改革,以銷售額作為計稅依據,使資源稅收入與產品價格掛鉤,緩解資源產品高價格與資源稅低稅額之間的矛盾。另一方面,擴大降費受惠范圍。為減輕企業和社會負擔,我國連續取消、停征、免征多項行政事業性收費和政府性基金,呈現出降費政策數量多、力度大、覆蓋范圍廣的特點。2011年至今,中央層面已經累計取消、停征、減免超過500項涉企行政事業性收費,涉及農林牧漁業、制造業、金融業等國民經濟重要行業。2013年以來,降費每年減輕企業和個人負擔超過1000億元,減負效果明顯。

          減稅降費的最新數據

            十年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超13萬億元

            2023年1月17日召開的全國稅務工作會議上指出:稅務部門持續推進稅收現代化建設,積極服務經濟社會發展,2013年至2022年,累計新增減稅降費和退稅緩稅緩費超13萬億元。

            十年來,黨中央、國務院圍繞簡并降低增值稅稅率、深化個人所得稅改革、支持科技創新等出臺系列優惠政策,以支持制造業、小微企業等紓困發展為重點,稅費優惠政策步步加力、不斷擴圍。從“減稅降費”到“減稅降費+緩稅緩費”再到“減稅降費+緩稅緩費+留抵退稅”,稅務部門扛牢政策落實責任,確保稅費政策落地生根。

            十年我國累計組織稅收收入140萬億元(未扣除出口退稅),加上征收的社保費和非稅收入,累計超過187萬億元。

            2023年上半年新增減稅降費及退稅緩費9279億元

            7月28日召開的國家稅務總局新聞發布會上指出:2023年上半年,全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元,為激發市場活力推動高質量發展提供了積極支持。

            分政策看,月銷售額10萬元以下的小規模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元,小規模納稅人征收率由3%降至1%政策新增減稅822億元,小型微利企業減征所得稅政策新增減稅793億元,繼續實施階段性降低失業保險費率政策新增降費787億元。分行業看,制造業及與之相關的批發零售業占比最高,累計新增減稅降費及退稅緩費3818億元,占比41%。分企業規???,中小微企業受益最明顯,新增減稅降費及退稅緩費5766億元,占比62%。稅務部門落實惠及民營企業發展的各項稅費支持政策,包括小微企業和個體工商戶在內的民營經濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元,占比76%,是政策惠及的主體。

            研發費用加計扣除是中國推進創新驅動發展的重要政策措施。今年3月,中國將符合條件行業的企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策,作為制度性安排長期實施;6月,又新增7月預繳申報期作為享受研發費用加計扣除政策的時點。黃運介紹,從7月份政策落實情況看,全國共有30.8萬戶企業提前辦理研發費用加計扣除,可享受減免稅額約2300億元。

            好政策有力支持企業創新發展,提高創新活力。上半年,高新技術企業享受加計扣除的企業戶數和金額分別占全部研發企業的65.4%、83%。增值稅發票數據顯示,上半年高技術產業、數字經濟核心產業銷售收入同比分別增長10.7%和8.8%,較一季度分別提高1.7個和5.4個百分點。

            上半年,全國稅務部門認真落實各項稅費優惠政策,確保紅利精準直達經營主體。

          減稅降費是什么意思

            減稅降費是指國家實施的稅收減免政策和降低企業或個人費用負擔的政策?!皽p稅”指通過稅收減免措施降低納稅人負擔,主要涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種;“降費”指降低費用負擔,涉及行政事業性收費收入、政府性基金收入和社會保險基金繳費。

            2023年的政府工作報告提出,完善稅費優惠政策,對現行減稅降費、退稅緩稅等措施,該延續的延續,該優化的優化。2023年7月28日上午舉行國家稅務總局新聞發布會,發布會上指出:今年上半年,全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元,為激發市場活力推動高質量發展提供了積極支持。

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