企業增值稅和企業所得稅的稅率《財稅學習需知》

　　企業所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業(2019年1月1日至2021年12月31日，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額)為20%。

　　增值稅的稅率表如下：

　　-稅目|稅率

　　--------|-------

　　增值額未超過50萬元的部分|3%

　　增值額超過50萬元至200萬元的部分|4%

　　增值額超過200萬元至500萬元的部分|6%

　　增值額超過500萬元至800萬元的部分|9%

　　增值額超過800萬元至1.7億元的部分|13%

　　增值額超過1.7億元至3億元的部分|16%

　　增值額超過3億元的部分|25%

　　企業增值稅和企業所得稅是我國稅制中的兩個重要稅種，它們的稅率根據不同情況而定，需要根據相關法律來進行解答。

　　一、企業增值稅和所得稅的概念企業增值稅是根據商品在流轉過程中的增值額作為計稅依據征收的一種流轉稅。它主要針對商品的生產、流通和勞務服務等多個環節中的新增價值或附加值進行征稅。實施增值稅的計稅原理是讓消費者承擔稅負，只對產生增值的部分進行征稅，而未產生增值的部分不征稅。而企業所得稅是針對中華人民共和國境內的企業(包括居民企業和非居民企業)以及其他取得收入的組織所征收的一種所得稅。企業所得稅的納稅對象是企業所得，依照《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業應按規定繳納所得稅。不過，個人獨資企業和合伙企業除外，它們有其他稅收制度適用。

　　二、增值稅的稅率增值稅是我國稅制中的一種流轉稅，根據不同類別的商品和勞務的性質，適用不同的稅率。以下是一般納稅人適用的增值稅稅率：

　　1、適用17%稅率：銷售貨物或提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物。同時，也適用于提供有形動產租賃服務的納稅人。

　　2、適用13%稅率：糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農藥、農機、農膜;農產品;音像制品;電子出版物;二甲醚(甲氧基甲烷)。

　　3、適用11%稅率：提供交通運輸業服務的納稅人。

　　4、適用6%稅率：提供現代服務業服務的納稅人，但不包括有形動產租賃服務。

　　5、適用0%稅率：適用于出口貨物等特殊業務的納稅人。此外，對于征收率小規模納稅人，適用的稅率為3%。還有一些特殊規定適用于一般納稅人：對于銷售自己使用過且不得抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%稅率減按2%征收增值稅;對于銷售自己使用過的固定資產，減按2%稅率征收增值稅;對于某些特定貨物的銷售，一般納稅人可以選擇按照簡易辦法依照3%稅率計算繳納增值稅。

　　三、所得稅稅率根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。根據原先的《企業所得稅暫行條例》，企業所得稅稅率為33%，并設有兩個優惠稅率檔次：全年應納稅所得額在3-10萬元之間的，稅率為27%;應納稅所得額在3萬元以下的，稅率為18%。特區和高新技術開發區的高新技術企業稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，并額外繳納3%的地方所得稅。根據新修訂的《中華人民共和國企業所得稅法》，企業所得稅的法定稅率為25%。內資企業和外資企業適用統一稅率。國家對于需要重點扶持的高新技術企業，稅率為15%。對于符合條件的小型微利企業，可以按照20%的稅率征收企業所得稅。企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*稅率。而應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。對于非居民企業在中國境內設立機構或場所的情況，應當就其所設機構或場所取得的來源于中國境內的所得，以及與其所設機構或場所有實際聯系的境外所得，繳納企業所得稅，稅率為20%。對于符合條件的小型微利企業，根據國家財稅總局發布的《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，自2012年1月1日至2015年12月31日，年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業所得稅。對于需要重點扶持的高新技術企業，稅率減按15%征收企業所得稅。臺灣地區的企業所得稅稅率為25%。經過稅收減免后，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司稅率為18%。